安(an)順市國資委監管企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究辦法(fa)(試行)

發布(bu)時間(jian)︰2020-03-08分享到︰

第一章? 總則

第一條? 為加(jia)強國有資產(chan)的監督(du)管理,保障國有資產(chan)安(an)全,完善(shan)企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任制度,規範(fan)企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究行為,根據《公(gong)司法(fa)》、《物權法(fa)》、《企業(ye)國有資產(chan)法(fa)》和《企業(ye)國有資產(chan)監督(du)管理暫行條例(li)》等法(fa)律法(fa)規,結合(he)工作(zuo)實際(ji),制訂本辦法(fa)。

第二條? 本辦法(fa)適用于安(an)順市人(ren)民政府國有資產(chan)監督(du)管理委員會(以下lu)jian)稱市國資委)履行出資人(ren)職(zhi)責的企業(ye)(以下lu)jian)稱企業(ye))。

第三條? 本辦法(fa)所稱企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究,是指違(wei)反國家(jia)和我市有關(guan)規定以及(ji)企業(ye)規章制度,未履行或未正確fang)男兄zhi)責,造成shan)笠ye)資產(chan)損(sun)失,經調查核(he)實和責任認定,對負有xing)鶉蔚鈉笠ye)負責人(ren)和其他(ta)經營管理人(ren)員bei)柘嚶Υ 淼墓?zuo)。

第四條? 企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)應當(dang)做到事實清楚、違(wei)規必究、客(ke)觀(guan)公(gong)正、程序(xu)規範(fan)、懲防(fang)結合(he)。

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第二章? 責任追究工作(zuo)組織及(ji)職(zhi)責

第五條? 企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)由市國資委和企業(ye)分別按照規定的工作(zuo)職(zhi)責、權限和tong)絛xu)組織實施。

第六(liu)條? 市國資委在企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)中的主(zhu)要職(zhi)責︰

(一)研究制定企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究有關(guan)規章制度;

(二)負責市國資委管理權限範(fan)圍內相關(guan)責任人(ren)的資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo);

(三)負責特別重大和連續發生(sheng)的重大企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo);

(四)指導和監督(du)企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo);

(五)受理企業(ye)直接(jie)處理的相關(guan)責任人(ren)的申訴(su)或復查申請;

(六(liu))其他(ta)應由市國資委處理的工作(zuo)。

第七條 ?企業(ye)在資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)中的主(zhu)要職(zhi)責︰

(一)負責企業(ye)管理權限範(fan)圍內相關(guan)責任人(ren)的資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo);

(二)負責所屬(shu)企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo);

(三)配合(he)市國資委開展特別重大或連續發生(sheng)的重大企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo);

(四)受理所屬(shu)企業(ye)處理的相關(guan)責任人(ren)的申訴(su)或復查申請;

(五)市國資委交(jiao)辦的其他(ta)有關(guan)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)。

第八條? 企業(ye)發生(sheng)資產(chan)損(sun)失,應當(dang)及(ji)時采取有效措(cuo)施,減少或者挽回損(sun)失;發生(sheng)重大或者特別重大資產(chan)損(sun)失的,應當(dang)及(ji)時向市國資委報告。

第九條? 市國資委按照以下程序(xu)開展企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)︰

(一)針對發生(sheng)的特別重大資產(chan)損(sun)失和連續發生(sheng)的重大資產(chan)損(sun)失,听取企業(ye)的匯(hui)報;

(二)指定有關(guan)部(bu)門或成立專家(jia)工作(zuo)組調查取證,核(he)實有關(guan)情況,分析損(sun)失原因,听取相關(guan)責任人(ren)的陳述,形成調查報告;

(三)明(ming)確資產(chan)損(sun)失責任性(xing)質,進(jin)行xing)鶉穩隙  岢齟 斫ㄒyi);

(四)研究作(zuo)出並下達責任追究決(jue)定,或者按照管理權限移(yi)交(jiao)有關(guan)部(bu)門處理;

(五)受理相關(guan)責任人(ren)的申訴(su),組織復查;

(六(liu))組織落實處理決(jue)定,監督(du)檢查執(zhi)行情況。

第十條? 企業(ye)按照以下程序(xu)開展資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)︰

(一)指定有關(guan)部(bu)門或成立專家(jia)工作(zuo)組調查取證,核(he)實損(sun)失情況,分析損(sun)失原因,听取相關(guan)責任人(ren)的陳述,形成調查報告;

(二)明(ming)確資產(chan)損(sun)失性(xing)質,進(jin)行xing)鶉穩隙  岢齟 斫ㄒyi);

(三)研究作(zuo)出處理決(jue)定,或者按照管理權限移(yi)交(jiao)市國資委處理;

(四)受理相關(guan)責任人(ren)的申訴(su),組織復查;

(五)組織落實處理決(jue)定,監督(du)檢查執(zhi)行情況;

(六(liu))向市國資委報告特別重大資產(chan)損(sun)失和連續發生(sheng)的重大資產(chan)損(sun)失以及(ji)國資委交(jiao)辦的其它資產(chan)損(sun)失責任追究情況。

第十一條? 企業(ye)應當(dang)明(ming)確監察、審計、財務、法(fa)律和人(ren)事等部(bu)門在資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)中的責任。

第十二條? 負責企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究工作(zuo)的相關(guan)人(ren)員,應當(dang)嚴(yan)格執(zhi)行工作(zuo)程序(xu),恪(ke)守工作(zuo)職(zhi)責,保守工作(zuo)秘密(mi)。責任追究工作(zuo)人(ren)員與(yu)損(sun)失事項或相關(guan)責任人(ren)有利害(hai)關(guan)系的,應當(dang)回避。被調查的責任人(ren)員申請回避的,由派出責任追究工作(zuo)人(ren)員的單位審查後(hou)確fan)ㄊ欠窕乇塴span>

第十三條? 聘請參與(yu)調查的中介機構或相關(guan)專家(jia),在企業(ye)資產(chan)損(sun)失專項審計或者技ji)跗瑯泄?zuo)中,應當(dang)如實反映客(ke)觀(guan)事實,並對有關(guan)審計ping) 蚱瑯幸餳暮he)法(fa)性(xing)、真實性(xing)、有效性(xing)負責。

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第三章? 資產(chan)損(sun)失認定

第十四條? 企業(ye)發生(sheng)的資產(chan)損(sun)失,在調查核(he)實的基礎上,依據事實材料分析資產(chan)損(sun)失發生(sheng)的原因,根據有關(guan)規定認定資產(chan)損(sun)失的性(xing)質、情形、金額。

第十五條? 企業(ye)資產(chan)損(sun)失責任追究中能(neng)夠證明(ming)資產(chan)損(sun)失真實情況的各種事實,均(jun)可作(zuo)為損(sun)失認定證據。主(zhu)要包括︰

(一)司法(fa)機關(guan)、公(gong)安(an)機關(guan)、行政部(bu)門、專業(ye)技ji)跫 bu)門等依法(fa)出具的與(yu)企業(ye)資產(chan)損(sun)失相關(guan)的書面文件(jian);

(二)會計師事務所、資產(chan)評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對企業(ye)某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明(ming)或者意見書;

(三)企業(ye)內部(bu)涉及(ji)特定事項的資產(chan)損(sun)失的會計記錄(lu)、內部(bu)證明(ming)材科或者內部(bu)鑒定意見書等;

(四)可以認定資產(chan)損(sun)失的其他(ta)證明(ming)材料。

第十六(liu)條 ?認定資產(chan)損(sun)失金額應當(dang)包括直接(jie)損(sun)失金額和間(jian)接(jie)損(sun)失金額。直接(jie)損(sun)失金額是與(yu)相關(guan)人(ren)員行為有直接(jie)因果關(guan)系的資產(chan)損(sun)失金額;間(jian)接(jie)損(sun)失金額是由相關(guan)人(ren)員行為引發或者導致的、除直接(jie)損(sun)失金額之外的、能(neng)夠確認計量(liang)的其他(ta)資產(chan)損(sun)失金額。

第十七條? 資產(chan)損(sun)失金額應當(dang)依據有關(guan)會計賬簿記錄(lu),按照會計核(he)算確認的損(sun)失分類分項進(jin)行認定。

未在會計賬簿記錄(lu)或者賬面價(jia)值與(yu)公(gong)允價(jia)值相差較大的資產(chan),應當(dang)按照市價(jia)、重置(zhi)價(jia)值等公(gong)允價(jia)值認定資產(chan)損(sun)失金額。

第十八條? 相關(guan)的交(jiao)易(yi)或者事項尚未形成事實損(sun)失,但確有證據證明(ming)在可預見的未來將發生(sheng)事實損(sun)失,且能(neng)計量(liang)損(sun)失金額的,應當(dang)認定為資產(chan)損(sun)失。

第十九條? 資產(chan)損(sun)失根據企業(ye)實際(ji)情況,按照金額大小和影(ying)響程度劃分為一般資產(chan)損(sun)失、較大資產(chan)損(sun)失、重大資產(chan)損(sun)失和特別重大資產(chan)損(sun)失︰

(一)一般資產(chan)損(sun)失是指企業(ye)資產(chan)損(sun)失金額在50萬(wan)元以下,且影(ying)響較小的;

(二)較大資產(chan)損(sun)失是指企業(ye)資產(chan)損(sun)失金額在50萬(wan)元以上(含(han)50萬(wan)元)200萬(wan)元以下且在企業(ye)造成一定不良jia)ying)響的;

(三)重大資產(chan)損(sun)失是指企業(ye)資產(chan)損(sun)失金額在200萬(wan)元以上(含(han)200萬(wan)元)500萬(wan)元以下且在企業(ye)及(ji)社會造成嚴(yan)重不良jia)ying)響的;

(四)特別重大資產(chan)損(sun)失是指企業(ye)資產(chan)損(sun)失金額在500萬(wan)元以上(含(han)500萬(wan)元)且影(ying)響企業(ye)持續經營和發展能(neng)力、造成嚴(yan)重不良jia)ying)響的。

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第四章? 資產(chan)損(sun)失責任追究範(fan)圍

第二十條? 在采購物資和服(fu)務過程中,有下列情形之一造成shan)笠ye)資產(chan)損(sun)失的,應當(dang)追究相關(guan)責任人(ren)責任︰

(一)未按照規定訂立合(he)同的;

(二)未按照規定進(jin)行招標的;

(三)未進(jin)行必要的資信調查支付預付款的;

(四)采購標的物與(yu)市場同類商品(pin)價(jia)格相比明(ming)顯偏高(gao)的;

(五)采購標的物與(yu)合(he)同約定嚴(yan)重不符而未采取有效措(cuo)施的;

(六(liu))虛報、瞞報物資(勞(lao)務)采購價(jia)格的;

(七)授意、指使或者串通進(jin)行違(wei)規采購的;

(八)未按照規定造成資產(chan)損(sun)失的其他(ta)情形。

第二十一條? 在銷售產(chan)品(pin)和提供服(fu)務的過程中,有下列情形之一造成shan)笠ye)資產(chan)損(sun)失的,應當(dang)追究相關(guan)責任人(ren)責任︰

(一)未按照規定訂立合(he)同的;

(二)擅自壓低價(jia)格銷售產(chan)品(pin)或者提供服(fu)務的;

(三)擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的;

(四)應收賬款未進(jin)行及(ji)時催(cui)收、對賬,以及(ji)對異常應收款項未及(ji)時追索或者未采取有效保全措(cuo)施的;

(五)簽訂虛假合(he)同,提供虛假產(chan)品(pin)或者服(fu)務的;

(六(liu))未按照規定造成資產(chan)損(sun)失的其他(ta)情形。

第二十二條? 在資金管理和使用中,有下列情形之一造成shan)笠ye)資產(chan)損(sun)失的,應當(dang)追究相關(guan)責任人(ren)責任︰

(一)未按照規定使用、調度資金的;

(二)超越(yue)權限或者違(wei)反程序(xu)授權、批(pi)準(zhun)資金支出的;

(三)違(wei)規拆借資金的;

(四)因資金管理不嚴(yan),發生(sheng)貪污、失竊(qie)、攜(xie)款潛逃等事lu)jian)的;

(五)支票(piao)等票(piao)據丟失未及(ji)時采取有效措(cuo)施的;

(六(liu))違(wei)反有關(guan)規定委托其他(ta)機構或者個人(ren)從事理財業(ye)務的;

(七)未及(ji)時核(he)對銀行存(cun)款余額、清理未達賬項的;

(八)現金未及(ji)時入賬、留存(cun)現金超過核(he)定限額或者私存(cun)私放資金的;

(九)未按照規定造成資產(chan)損(sun)失的其他(ta)情形。

第二十三條?

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